税负压力引发行业关注

建筑业会计面临的税负问题成为焦点，缺进项、无发票报销等问题频发，税负重成为普遍挑战。

实际运营中的税负困境

建筑企业在实际运营中不可避免地遇到无票支出，如个人供应商无法开具发票，以及用工方式、凭证管理等财税问题。

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2024年税收政策高压下的挑战

国家对进项发票的严格管控，营改增及金税四期政策的实施，使建筑行业人工费问题更加复杂。

税收筹划的迫切需求

建筑业老板对财务人员解税负的能力提出更高要求，正确的税收筹划成为关键。

解决方案：税收筹划策略详解

1. 建筑服务核定征收：成立独资企业享受核定征收政策，小规模纳税人税率0.5%-2.1%，一般纳税人0.5%-3.1%。
2. 建筑材料采购平台：设立个人独资企业作为采购平台，个税核定征收0.25%-1.75%。
3. 建筑劳务分包：设立个人独资企业作为劳务分包商，个税核定征收0.35%-2.45%。

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案例分析：重庆江北建筑工程公司

通过在园区成立小规模个人独资企业，合理分包利润，降低税负至综合税率约3%。

个体工商户与分公司税收优惠

个体工商户可作为劳务分包商，享受核定征收，税负2.06%。分公司沿用总公司资质，享受增值税、企业所得税扶持政策。

灵活用工与社保筹划

通过平台业务承揽协议，合理合法合规降低社保、个税负担，企业可获得6%的专用票作为进项抵扣。

个人代开与综合税负

个人销售无票材料时，可通过税务代开，享受综合税负不超过3%。

总结与建议

企业应充分利用税收优惠政策，从整体税负或具体问题出发，制定适合自己的税收筹划方案，实现经济利益最优化。

结语

正确的税收筹划不仅能解决建筑业的税负问题，还能促进企业的健康发展。

行动建议：

• 深入理解税收政策，评估对企业的具体影响。
• 制定符合企业实际情况的税收筹划方案。
• 寻求专业税务顾问的帮助，确保筹划方案的合法性和有效性。